УСН (упрощенная система налогообложения) достаточно часто используется малым бизнесом, позволяя, конечно, не всегда, но сэкономить на налогах и сократить объем отчетности. Но «упрощенка» не всегда легка. В данной статье мы поговорим об основных изменениях за 2021 год, а так же о грядущем – 2022.
Хронология изменений в 2021 году:
- С 1 января 2021 года Федеральным законом от 31.07.2020 N 266-ФЗ внесены изменения в главу 26.2 Налогового Кодекса РФ, которые скорректировали условия, при которых налогоплательщики вправе применять УСН (п.4 и п. 4.1 ст. 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации). Итог:
- максимальная средняя численность работников в налоговом периоде увеличена до 130 человек;
- доходы за налоговый период ограничены (200 млн рублей).
В случаях если доходы в отчетном (налоговом) периоде, определяемые нарастающим итогом с начала налогового периода, составили более 150 млн руб., но не превысили 200 млн руб. и (или) средняя численность за отчетный (налоговый) период превысила 100 человек, но не более чем на 30 работников предусмотрено повышение налоговых ставок:
- 8% – для объекта налогообложения “доходы”;
- 20% – для объекта “доходы минус расходы”.
- С 2021 года используется новая форма декларации по УСН, связанная с тем, что при декларировании надо учесть вышеуказанные изменения.
Что нас ожидает в 2022 году:
- Планируется отменить декларацию для организаций и ИП, которые работают на УСН с объектом «доходы» и применяют онлайн-кассы, которые напишут заявление о переходе на УСН-онлайн. При этом расчет налога ведут сами налоговики. Налогоплательщику присылают уведомление для проведения платежа. Отчет за 2021 год сдается в общем порядке.
- С 1 июля 2022 года бизнес в четырех регионах (Москва, Московская и Калужская области и Татарстан) сможет перейти на новую упрощенную систему налогообложения. Проект поправок разработала ФНС. Новый налоговый режим будет протестирован с 1 июля 2022 года. В случае успеха планируется распространить режим на все субъекты малого бизнеса с 1 января 2024 года. Планируется:
– освобождение от взносов на пенсионное,
– социальное и медицинской страхование за себя (в случае ИП) и сотрудников при одновременном
– увеличении налоговой нагрузки,
– ставка увеличится с 6% до 8% от выручки (для компаний с режимом «УСН доходы»),
– с режимом «доходы минус расходы – с 15% до 20% от прибыли. Минимальный налог для предприятий и ИП с режимом доходы минус расходы с 1% до 3% от выручки. - Переход на новый налоговый режим будет добровольным. При этом численность работников не должна превышать 5 человек, а выручка 60 млн руб. в год. Вводить ограничения по видам деятельности не планируется.
- Расширен список расходов, которые можно принять в целях уменьшения Налоговой базы (доходы минус расходы):
– на обеспечение мер по технике безопасности, предусмотренных нормативными правовыми актами РФ, и расходах, связанных с содержанием помещений и инвентаря здравпунктов, находящихся непосредственно на территории организации;
– на приобретение медицинских изделий для диагностики (лечения) новой коронавирусной инфекции по перечню, утверждаемому Правительством РФ, а также на сооружение, изготовление, доставку и доведение указанных изделий до состояния, в котором они пригодны для использования. - Повышена сумма взносов ИП «за себя». В 2022 году она составит:
– на пенсионное страхование ИП 34 445 руб. + 1% с доходов, превышающих 300 000 руб;
– на медицинское страхование ИП 8 766 руб.
